Bizden Haberler

TEVKİFATLI FATURA İADESİ

  * Tevkifat uygulanarak düzenlenen bir mal teslimine ait faturaya ilişkin iade işlemindeuygulanacak KDV oranı o mala ilişkin belirlenmiş oran yerine tevkifat uygulanmayan bedele tekabül eden hesaplanan KDV tutarı dikkate alınacağı için oransal bir KDV hesaplaması dikkate alınmayacaktır. 

  * İade işleminde Alıcı iade faturasında iade edilen mal bedeli ile iade tutarına ilişkin KDV tutarını '' Alınan Malların İadesi, Gerçekleşmeyen İşlemler '' sütununa 

  * Satıcı ise bu faturada belirtilen KDV tutarını KDV beyannamesinde '' Satıştan iade edilen, İşlemi Gerçekleşmeyen veya İşlemlerinden vazgeçilen Mal ve Hizmetler '' sütünuna yazarak indirim konusu yapılacaktır.

  * Örnek uygulama ile anlatacak olursak 5.000 TL + % 18 KDV üzerinden 9/10 tevkifata tabi  ( Alış İade KDV ) bir mal veya hizmet alındığını düşünelim. Bu malın alış kaydı 153 borçlu 5.000TL 191 borçlu 900 TL 360 Ödenecek KDV alacaklı 810 TL 320 Alacaklı 5.090 TL olacak. 

  * Aynı malı iade ettiğimizde ise KDV tutarını herhengi bir oranlamaya tabi tutmayacağımız için 320 Satıcılar Borçlu 5.090 TL 153 Alacaklı 5.000 TL 391 ( Alış İade KDV ) 90 TL olarak kayıt yapılacaktır.